某工程施工企业正在使用的会计档案管理办法

4.对于数量过多的原始凭证，如收费票据、材料收支小票、产品销售料单等可单独装订保管，在封面上注明所属记账凭证日期、编号、种类、保管期限，同时在记账凭证上注明"附件另订"和原始凭证名称及编号。

5.各种涉外经济合同、协议、存出保证金收据等重要原始凭证，应单独组成保管单位永久保存，并在有关的记账凭证和单独装订的原始凭证上注明日期、编号、名称、数量、保管期限及其去向，由立卷人签字盖章。

６.考勤表、计工表为编制工资单的依据，若考勤表、计工表在财务部门，则应随工资单一起保存；若在劳资部门，则不作为会计档案保存，由劳资部门出示如夜班天数、加班多少等原始凭证，与工资单装订在一起。

７.工资支付单如形成数量少可与凭证装订在一起；如形成数量较多应与凭证分开组卷，按月或季度装订，装订后每册要编张号，并在封面上标明立卷部门、案卷内容、年度、月份，经手人和财务主管人员应签字盖章。

８.各级资金结算中心的原始凭证，可不粘贴，直接装订。装订后2册～3册放在一个盒内，为一个保管单位，编一个流水号。为便于查找每册凭证，封面标注"之一""之二""之三"等标志，以示区别

（二）会计账簿的整理。

1.会计账簿按银行存款日记账、现金日记账、总账（或流转额表）、明细账、辅助账分别整理立卷，组成保管单位。

2.订本式账簿以一本为一个保管单位；活页式账簿在整理时去掉空白页，按科目顺序整理成册。对账目较多的科目，应按科目分开装订组卷。装订后账簿要加装封面、封底和扉页，填齐封面、扉页的各项内容，并在单位名称上加盖公章。

3.计算机生成的总账、明细账、辅助账等应单独组卷并加装封面和扉页，封面应标明单位全称、账簿名称、会计年度、册数等，扉页应列明科目索引及账簿使用登记表。

4.账簿内账页的排列顺序是：银行、现金日记账按自然形成日期；总账、明细账按会计科目。

5.除有特殊规定外，各种账簿不得跨年度使用。账簿装订后应依次在每页非装订线一侧右上角编张次，空白账页不编次。每册账簿单独编一个流水张次号，编张次可用号码机打印，也可用碳素或蓝黑墨水编写。

（三）财务报告（决算）的整理。

1.财务报告按本单位、所属单位和月、季、年度分别整理，有关财务报告说明与分析应与报表一并组卷装订。

2.本单位月、季度财务报告较薄的，可以分别合并组卷装订。下属不同单位上报的财务报告，也可合并组卷装订成册。

3.合并组卷的财务报告应在案卷标题中注明月、季及合并组卷的单位名称，单位名称可用规范的简称。

4.凡归档的财务报告（决算）及文字说明，均应存原始件，不得使用圆珠笔及蓝色双面复写纸、压感纸或复印件。

5.审计报告：是指会计师事务所对法人单位年度财务报告审计意见所产生的报告书，应单独组卷，归报表类统计。

6.各类会计报表，应编写张次，其方法与账簿相同。

（四）加盖会计档案归档卷位戳。每卷归档的会计核算专业资料和相关材料，均要在案卷封面或扉页右下侧加盖"会计档案归档卷位戳"。

会计档案归档卷位戳式样（单位：毫米）

年度类别 会计处理号 保管期限全宗号 卷号

具体填法是：

1."年度"是指该卷形成的年度，用阿拉伯数字填写。

2."保管期限"是指该卷内容针对的保管期限。

3."类别"按凭证、年度报表、季度报表、工资支付单、现金日记账、银行日记账、总账、明细账、辅助账和会计档案保管、移交、销毁清册及审计报告等填写，可填写规范简称。

4."会计处理号"为会计凭证号。单位小、凭证少，几个月、半年或一年形成一本凭证的，会计处理号也可填写会计凭证形成的月份。

5."全宗号"详见"xxxx公司立档单位档案全宗编号表"。

6."卷号"为案卷流水号。

7."归档卷位戳"加盖的位置是：在案卷封面或扉页的右下侧，加盖归档卷位戳应使用红色印油，内容用碳素墨水填写。

（五）编制备考表。会计档案整理装盒时，应附备考表（附件10）。备考表中"本案卷共××张"是指报表、账簿及档案保管清册、销毁清册、审计报告和工资单等的张数，会计凭证只填写会计凭证号，不填写张数。"说明"一是指会计核算材料质量不符合要求的；二是指会计核算材料的缺页、残损、字迹不清及其他原因；三是有以下情况的由档案部门填写，如在查阅过程中抽换页或涂改等情况，要说明责任者及其处理结果。

（六）财务部门形成的会计专业核算材料装订后，其尺寸不能大于封面，封面不能大于档案盒。

（七）会计档案一律用盒装，以盒为保管单位，一盒为一卷。根据案卷的厚度分别装入厚度为20、30、40、50毫米的档案盒内。为保护档案，案卷装入盒内应留有适当的余量。

(八)会计档案盒的制作与填写。

1."卷盒封面"的单位名称必须用规范的单位名称全称（见附件6）。

2.会计档案盒制作尺寸为310毫米×220毫米（见附件7）。

3.卷盒印刷字体的具体要求是：卷盒封面"会计档案"四个字用30×30毫米黑体字，"单位名称"用15×10毫米宋体字，卷盒脊背用三号黑体字，卷盒封面及脊背均用红色印刷。

4.会计档案盒卷脊各项内容填法与归档卷位戳相同，"单位"栏内，除填写独立立档单位的规范简称外，还应标注会计核算单位名称。

5.卷盒脊背"类别"一栏填写时，可使用规范简称。如：年度财务报告——年报

季度财务报告——季报工资支付单——工资单

库存现金日记账——现金账银行存款日记账——银行账

会计档案保管清册——保管清册会计档案移交清册——移交清册会计档案销毁清册——销毁清册

关于年度财务报告的审计报告——审计报告纳税申报表——纳税表

会计档案鉴定意见书——鉴定书