施工企业会计基础工作操作指导手册（四）项目财务初始建账工作规范

四、初始建账
初始建帐是项目财会业务工作的起始阶段和基础，直接关系财务工作整体质量和水平。各个工程项目部应独立建账，即一个工点一套账。
（一）会计信息化要求
1、使用的会计核算系统
会计核算系统统一使用浪潮GS财务集中管理系统，所有新中标项目必须上线使用。
申请方法为：
（1）由项目部财务主管向公司财务部申请，告知账套名称、账套启用日期和账套主管姓名；
（2）公司财务部向XXXX公司财务部申请（表样见附表），同时告知账套信息；
（3）XXXX公司财务部建立好账套后，通知公司财务部，由公司财务部指导项目部具体应用。
2、专用计算机
项目部应为财务人员配备专用计算机；考虑到编制财务决算时会计人员时需要经常回机关参加集中会审，建议至少再配备一台笔记本电脑。
3、网络要求
为保证浪潮GS财务集中管理系统的应用效果，应为项目部财务部门配备专用网络，上网方式可采用ADSL、无线、宽带等。
（二）会计科目设置（含辅助核算）
在XXXX公司统一会计科目体系的基础上，结合本单位实际情况，设置本单位的明细会计科目和辅助核算科目。
（三）建立辅助台账及表格
为加强各类核算资料的管理，项目部需要建立健全各类辅助账卡和台账。
项目部需要建立的台账一般包括：支票登记簿、固定资产台账、资产评估增减值辅助台账、物资采购台账、低值易耗品台账、周转材料台账等。
1、支票使用登记簿
登记支票的种类、用途、支票号码、使用人、金额、收款单位等情况，参考格式见附表。
2、固定资产台帐
登记固资名称、购入日期、生产厂家、原值、提取折旧、使用保管人员等情况，参考格式见附表。
3、资产评估增减值辅助台账
登记评估增减值摊销、折旧情况，资产评估增减值辅助台账，参考格式见附表。
4、物资采购台帐
登记供货单位的名称、开户行帐号、合同价格、到货情况、付款情况，参考格式见附表。
5、周转材料台帐
登记周转材料类型、数量、金额、摊销额、净值等情况，参考格式见附表。
6、低值易耗品台帐
登记低值易耗品名称、价值、购入时间、使用单位及保管人等情况，参考格式见附表。
7、合同登记台帐
登记合同主体、合同内容、合同价格、履行情况等，参考格式见附表。
8、对下计价及拨款情况台账
登记对下计价及拨款情况，参考格式见附表。
9、应收票据和应付票据登记簿
登记票据号、交易合同号、金额、出票人、出票日期、承兑期、承兑人、背书人、票面利率等等信息。