工程项目责任成本管理之项目责任预算编制制度

责任预算是项目部核定各责任中心的责任成本的最高限额，是对各责任中心进行绩效考核与衡量的依据，也是各责任中心可以预测与规划、计量与统计、调节与控制的目标成本。
（一）、责任预算编制的分工
责任预算的编制由项目部计划部门负责，财务、技术、物资、设备部门做好配合工作。
（二）、责任预算的编制内容
按照责任预算的编制原则，编制项目总责任预算和单片梁责任预算，同时生成责任预算汇总表、单片梁预算表、单价组成表、工、料、机汇总表及工程数量清单等报表；间接费开支按照核算的开支费用内容及标准列出明细。
（三）、责任预算编制办法
1、确定经济、可行的施工方法
施工方法是施工方案的核心内容。施工方法一经确定，生产要素的配置只能满足他的需要。项目部由总工程师和技术部门牵头，计划、物资、设备部门配合，在满足工期、质量的前提下，对比多种施工方法，根据相应的单价，计算出每种方法的经济投入，作出经济比较，最终确定出最低成本的施工方法。
2、确定劳、材、机等各种单价
⑴、物资材料直接构成工程实体，是工程成本的主要组成部分，降低材料成本是节约成本的重要手段。梁场所需材料在厂家选用之前首先要进行市场调查。调查的重点是所需材料在本地区的供货地点、供货价格、运输方式、供货地至工地的道路状况、各种材料的运输单价及材料运至工地料场前的杂费等。根据调查结果，本着公开、公平、公正的原则进行公开招标。做到由项目部集体确定材料的采购价格，在保证原材料质量，保证工程进度的前提下，确保物资价格的市场最低价。调查要做好原始记录，并分类归集整理，建立台帐。物资材料的调查可由项目部物资部门主要负责，计划部门协助。
⑵、确定电力价格
对电力情况的调查，重点是地方的电力资源、供电能力、供电地距施工地点的距离，电力输送途中的损耗，供电地电价，损耗费用等，根据调查的情况确定电价，与采用项目部自发电价格进行对比，在满足施工条件的情况下，确保电价最低。电力价格的调查可由项目部计划或物资部门负责。
⑶、确定机械费
机械台班预算价格执行集团公司企业定额附录《施工机械台班定额》，按调查价进行燃料、动力调差。
⑷、确定劳动力及工资
劳动力和工资情况的调查重点是施工地区的产业结构，既施工地区产业结构的劳动力来源，有无剩余劳动力，能否在用工高峰期为项目部提供用工，在结合企业定额分析的基础上结合当地的工资水平，通过多方比较，确定最合理、最经济的劳务单价。劳动力和工资情况由项目部计划部门负责。
3、确定工程数量
工程数量的增减直接影响工程成本的增减，因此，必须准确计算工程数量。工程施工图纸到达后，项目部首先组织技术部门人员对施工图进行复核，计算出理论工程数量，并确定实际工程量，依据责任中心的划分确定各中心的工程数量，工程数量的节余量归项目部动态调控基金。工程数量的计算由项目部技术部门负责，计划部门配合。核算的工程数量需报项目部领导进行审批。
4、选用定额
本梁场选用中铁×××局集团公司企业内部定额作为实行成本管理、编制责任预算的依据，并结合梁场现场实际情况进行责任预算的编制工作。
5、编制责任预算
责任预算的编制根据费用可控原则，按照费用的组成分成本中心责任预算编制和费用中心预算编制两部分，以单片梁作为编制单元。成本中心和费用中心之和与项目中标价的差额放入项目动态调控基金中心。
⑴、成本中心责任预算编制
成本中心责任预算以由项目部经过方案优化与核对后的工程量和项目部调查确认的材料采购价格为依据编制。梁场采用外部作业队清包工费的承包形式，因而各成本中心责任预算只包含材料费一项，成本中心只对预算范围内的材料数量负责，按材料预算价格实现的数量节超费用，为成本中心绩效，对因价格因素实现的成本节超不负责。
⑵、费用中心责任预算编制
费用中心按该中心承担的工作内容编制责任预算。
①技术中心：对外计量数量节超、变更设计引起的数量变化或由于技术交底失误造成的损失等负责，责任预算总额基数为零。
②计划中心：对责任预算单价与对外计价的单价差形成的价差额、从甲方索赔费用等负责，责任预算总额基数为零。
③物资中心：对材料的实际购入价与责任预算单价形成的材料成本差异负责，责任预算总额基数为零。但对于项目部统供材料（未包含在施工预算中的材料费），由物资中心负责，限额供料。
④设备中心：项目部直接使用的机械设备（自有和租赁）的实际机械费与责任预算机械费形成的成本差异负责，责任预算总额基数为零。
⑤财务中心：对可控的项目部管理费开支负责。
⑥项目部动态调控资金：项目合同总额与项目部各成本中心和费用中心责任预算的总额形成的预算差额命名为项目动态调控基金，主要由优化施工方案及工程量节余、各种单价节余和其他不可控费用（包括间接费、临时工程费、折旧费、大修费、税金）组成，由责任成本管理小组共同掌握，用于责任预算调整及其他支出等。
6、责任承包合同的签定
责任预算编制完成后，项目部将依据局集团公司对合同签定的有关规定及时与各成本中心签定《内部施工承包合同》，为了避免争议和便于成本管理，《内部施工承包合同》为单价承包。同时根据费用中心的责任范围，与费用中心签定责任合同。