项目部责任成本操作细则之（三）责任中心预算的编制

第一节   责任预算下达

一、项目部责任成本承包合同书的主要条款包括承包主体、承包范围、承包期限、承包指标、收入分配以及其他权利与义务等。

二、各责任中心必须按合同内容履行各自职能，按计划中心下达的责任预算指标进行责任考核。

第二节   责任中心责任预算的编制

3.4.1 编制内容

在同样遵守项目部责任预算编制，方法标准和原则的前提下，由项目部负责各中心责任预算的编制与调整。

一、技术中心

改变只对工程量负责的作法。把由项目部经过方案优化与实测后的细目工程量及其按此工程量计算出的劳务费支出总额，以及由项目部供应的材料总额全部纳入技术中心核算范围，使其成为成本核算主体，其工作成果为两项收支净额。

二、预算合同中心

责任预算总额以零为基数。由对外计价的单价与责任预算单价差额形成的收支净额为该中心工作成果。

三、物资中心

负责周转材料的验收、保管、摊销及残值回收。材料的实际购价与材料预算价格形成的材料成本差异及周转材料的节超为该中心的工作成果。

四、机械设备中心

项目部直接使用的机械设备费用与项目部向外租赁机械设备租赁费的责任预算总和为该中心的责任预算总额。机械费收支净额为该中心的工作成果。

五、管理费中心

项目部管理费和待分配间接费开支标准构成本级管理费预算。该中心须将本级管理费预算分解到各责任中心分别进行核算和控制，该中心管理费收支净额为该中心的工作成果。

六、项目长中心

项目部责任预算与各责任中心责任预算之和的差额形成项目长调节基金。但由存在不确定因素而暂未分解的责任预算应单独计列，不属于调控范围，不作为项目调节基金的上报统计价值。该基金总额的净结余为项目部的责任盈亏。

3.4.2 责任中心承包合同

项目部中心责任预算编制完后，由项目经理与第一层次责任中心负责人签订承包合同，然后层层分解直至分解到个人头上。

一、收入中心的责任承包合同由项目经理分别与技术责任中心、预算合同责任中心和财务责任中心负责人签订。

二、成本中心的责任承包合同采取逐层签订的办法，首先项目经理与各职能成本中心负责人签订承包合同，然后职能成本中心负责人与其下级中心负责人签订承包合同，下级中心又与其下一级中心签订承包合同，层层签订直至到个人。